Cześć! 🙂
Kolejnym krokiem w waszej karierze będzie pewnie wystawianie faktur (o ile pracujecie w firmie, biuro rachunkowe rzadko wystawia faktury danego klienta). I pojawia się pytanie, w jaki sposób wystawić fakturę?. Sprawa wydaje się banalna, ale cóż, każda nowa rzecz to nowe wyzwanie i mogą wkraść się błędy. Pora na ten temat do omówienia 🙂Elementy faktury zostały uregulowane w art. 106a i następnych ustawy o VAT.
Pierwsza kwestia: czy nasza firma jest podatnikiem VAT czy nie? Łatwo to sprawdzić na stronie Ministerstwa Finansów wpisując NIP firmy albo można spytać główną księgową 🙂 Jeżeli tak, to faktura musi zawierać podatek VAT.
Elementy faktury
Faktura powinna zawierać:
- Datę wystawienia- mały protip, jeżeli wystawiacie fakturę np. 2 kwietnia, a dotyczy ona jeszcze marca (czyli data zakończenia dostawy była 31.03) to jako datę wystawienia dajcie 31.03. Dlaczego? O tym napiszę w następnym wpisie, ale chodzi tutaj o obowiązek podatkowy.
- Datę zakończenia dostawy towarów (usług)
- Kolejny numer faktury- jestem zwolenniczką miesięcznych numeracji. Tzn. w ujęciu rocznym numer wygląda tak: 1/2018, a w ujęciu miesięcznym 1/05/2018. Jeżeli będzie trzeba wystawić jeszcze jakąś fakturę do kwietnia nie będzie problemu w numeracji 🙂
- Nazwę, adres i NIP podmiotu wystawiającego (naszej firmy)
- Nazwę, adres i NIP podmiotu nabywającego (kontrahenta)- osoba fizyczna może również poprosić o fakturę. Wówczas należy umieścić na niej imię, nazwisko i adres takiej osoby.
- Nazwę towaru (usługi)
- Ilość i cenę towaru (usługi)- na fakturze najlepiej podać cenę netto jednostkową, ilość i cenę netto towaru (czyli cena jednostkowa netto*ilość towaru)
- Jeżeli były to wszelkiego rodzaju opusty, obniżki, rabaty
- Stawka podatku i kwota podatku -> w przypadku podatników VAT czynnych. W przypadku zwolnionych podatników niezbędne jest podanie stawki “ZW” oraz podstawy prawnej (o tym w kolejnych wpisach).
- Kwota należności= kwota netto i podatek VAT (o ile jest)
- Termin płatności oraz sposób zapłaty (gotówka, karta, przelew, inna forma)
Przykład poprawnie wystawionej faktury
Pan Jan Kowalski prowadzi działalność usługi transportowe. Pan Jan jest podatnikiem VAT czynnym. Wykonał usługę w dniu 2 maja polegającą na przewozie nowych butów od Pana Pawła Nowaka dla klientki. Kwota netto usługi została ustalona na poziomie 100 zł. Pan Paweł zapłaci fakturę w terminie 14 dni gotówką.
Mam nadzieję, że wystawianie faktur nie będzie dla Was problemem 🙂
Do usłyszenia! 😉
Ważne też jest aby program w którym wystawiacie swoje faktury był kompatybilny z systemem księgowym czy to biura rachunkowego czy też własnym w którym wypełniacie i wysyłacie deklaracje podatkowe.
Mam pytanie:
jesli wystawimy FV sprzedażową z opóźnieniem, tzn. data dostawy była w lipcu a FV wystawiona w sierpniu to do VATu i CITu musi iść ten dokument do lipca, jesli mamy zamknięty miesiąc to bedzie potrzebna korekta, dobrze myśle?
Jeśli natomiast taka sytuacja dotyczy FV zakupowej, gdzie data dostawy jest lipcowa a wystawienia sierpniowa to wtedy mozemy ująć ten dokument w sierpniu?
Co do zasady jest tak w obrocie krajowym. Przy sprzedaży kluczową datą jest data sprzedaży, natomiast przy zakupie należy pamiętać, że nabywca może rozliczyć podatek VAT naliczony w miesiącu otrzymania dokumentu lub w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych (miesiącach/kwartałach). Należy jednak pamiętać o specjalnym rozliczaniu transakcji w obrocie zagranicznym (WNT, import usług) oraz wyjątkach w obrocie krajowym (np. odwrotne obciążenie).
Dobry program do wystawiania faktur powinien większość operacji zrobić sam i wymagać podania tych niezbędnych elementów, które muszą znaleźć się na fakturze sprzedażowej. Bardzo istotną kwestią o której tu nie wspomniano jest to aby oprogramowanie miało możliwość wygenerowania pliku JPK_FA w razie kontrolni z Urzędu Skarbowego.
Wystawiam faktury w firmie, w której pracuję choć nie jestem księgową. Jako pracownik kompletnie nie związany z księgowością zawsze się zastanawiałam po co te wszystkie dane, dlaczego muszę podawać na fakturze 4 daty, po co prócz tych podstawowych danych 10000 różnych innych rzeczy. Teraz już wiem, dzięki!