Środki pieniężne, czyli jak wpływają (i wypływają) pieniądze

Witajcie 🙂

Jak minęły Wam święta? Na pewno szybko 😉 Mam nadzieję, że Mikołaj/Dzieciątko/Gwiazdor był hojny i że odpoczęliście choć trochę w te święta, a w Sylwestra hucznie powitaliście Nowy Rok. A w tym roku 2017 wracam do Was z nową, świeżą dawką wiedzy.

Ja od Dzieciątka dostałam cudowny kalendarz księgowo-kadrowy. Jak skończę podstawy rachunkowości i wejdziemy w tematyki rachunkowości finansowej mogę wrzucać najważniejsze informacje na dany dzień. Dajcie znać czy podoba się Wam ten pomysł 😉 A dzisiaj na temat środków pieniężnych.

Środki pieniężne poznaliśmy już wcześniej: kasa i rachunek bankowy. Są to najczęstsze formy zapłaty, ale mamy w bilansie taką pozycję jak inne środki pieniężne. Środki pieniężne możemy więc podzielić na:

• środki pieniężne w kasie,
• środki pieniężne w banku,
• inne środki pieniężne.

Obrót gotówkowy jest ograniczony w Polsce (art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej). Jeżeli wartość transakcji jest powyżej 15 000 zł, musimy zapłacić za pośrednictwem rachunku bankowego.

KASA

Z kasą związane są dwa dokumenty:

• KP- kasa przyjmie
• KW- kasa wypłaci

Kasa to chyba najprostsze konto księgowe. Z tym kontem związane są następujące konta:

• Przychody ze sprzedaży -> głównie w obrocie detalicznym,
• Rachunek bankowy -> wpłata lub wypłata środków z kasy na rachunek bankowy
• Rozrachunki -> z pracownikami (zaliczki, delegacje, wynagrodzenia) oraz z kontrahentami (zapłaty za faktury, zwroty)

Przykładowa ewidencja:

1. KP pobranie gotówki z banku do kasy (na podstawie czeku gotówkowego własnego)
2. KP wpływ należności od odbiorcy za wcześniej sprzedane produkty
3. KP wpłata do kasy utargów ze sprzedaży detalicznej (gotówkowej)
4. Opłacono gotówką rachunki, faktury dostawców (mamy 3 warianty księgowania kosztów)
5. Zapłacono gotówką zobowiązania wobec dostawców (faktury obce)
6. Wypłata wynagrodzeń (na podstawie LP) lub zaliczek na wynagrodzenia (na podstawie list zaliczek)
7. Wypłata zaliczek na podróż służbową, na zakup materiałów
8. KP zwrot niewykorzystanej części pobranej zaliczki

CZEKI

Czek wystawia tylko osoba, która ma środki na pokrycie tego czeku. Dzielimy je na własne (my wystawiamy dla dostawcy) i obce (otrzymujemy od odbiorcy):

1) Własne

1. (WB) Blokada środków pieniężnych pod czek
2. (WB) Zapłata środkami z czeku

2) Obce

1. Otrzymanie czeku rozrachunkowego od kontrahenta tytułem regulacji należności
2. Przekazanie czeku do realizacji w banku
3. (WB) Otrzymanie środków pieniężnych z tytułu realizacji czeku

WEKSLE

Zaletą weksla jest to, że nie musi mieć on pokrycia. Porównywalny jest do kredytu kupieckiego.  Można dokonać indosu weksla- przeniesienie praw z weksla na kolejną osobę.

Podobnie jak przy czekach weksle dzielimy na własne i obce:

1) Własne

1. Suma wekslowa: a) kwota z transakcji, b) dyskonto
2. Wykup weksla gotówką
3. Przeterminowany weksel

2) Obce

1. Otrzymanie weksla od kontrahenta: a) kwota z transakcji, b) dyskonto
2. Wykup weksla środkami z kasy
3. Indos wekslowy
4. Przeterminowany weksel
5. Zdyskontowanie weksla: a) wpływ środków z weksla, b) dyskonto

AKREDYTYWA

Akredytywa to umowa między dwoma kontrahentami. Pośrednikiem w takiej umowie jest bank, który tworzy osobny rachunek bankowy, tzw. rachunek akredytywy.

1. (WB) Blokada środków pod akredytywę
2. Zapłata zobowiązania środkami z akredytywy

Dzisiaj to na tyle. W następnym wpisie opiszę korygowanie błędów księgowych. Do usłyszenia! 🙂