Witajcie 😊
W pierwszej kolejności rozwiążemy zadanie do domu.
Zadanie do domu
Na podstawie wyciągu bankowego (WB) stwierdzono otrzymanie kredytu inwestycyjnego na 2 lata w wysokości 50 000 zł. Zapłacono z góry odsetki za cały okres kredytu- 2 400 zł. Zaksięguj otrzymanie kredytu, zapłacenie odsetek oraz pierwszy miesiąc.
Rozwiązanie
- WB- otrzymano kredyt inwestycyjny
- WB- zapłacono odsetki (przeksięgowanie do rozliczenia w czasie, ponieważ kredyt obejmuje 2 lata)
- Pk- przeksięgowanie odsetek za bieżący miesiąc
Obliczenia do operacji nr 3:
Zadanie nr 1
Spółka zakupiła samochód osobowy. Nakłady na nabycie i inne nakłady niezbędne do dostosowania auta do potrzeb spółki wynosiły 130 000 zł. Kurs euro na dzień przyjęcia samochodu do używania wynosił 4,2568 zł. Spółka założyła 5-letni okres używania i 20% rocznie amortyzację dla celów podatkowych. Oblicz roczny odpis amortyzacji bilansowej, roczny odpis KUP (uwzględnij przepisy dotyczące samochodów osobowych) oraz wartość księgową i podatkową samochodu.
Rozwiązanie
Roczny odpis amortyzacyjny w księgach rachunkowych:
Podstawa odpisów (zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 4 updop), które będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, wynosi:
Roczny odpis KUP wynosi:
Obliczmy teraz kwotę, które nie może stanowić KUP:
Wartość księgowa i podatkowa samochodu będzie wynosić:
Zadanie nr 2
Jednostka posiada należność od odbiorcy postawionego w stan upadłości. Należność ta powstała w wyniku sprzedania wyrobów gotowych kontrahentowi w wysokości 12 000 zł + naliczone odsetki za zwłokę w kwocie 800 zł. Na dzień bilansowy 31 grudnia 20XX r. spółka dokonała odpisu aktualizującego na całą należność i odsetki. W maju następnego roku spółka umorzyła część należności (30%). Pozostałą część spóła zapłaciła przelewem (WB). Zaksięguj powyższe operacje.
Rozwiązanie
Księgowanie w grudniu 20XX r.:
Księgowanie w maju następnego roku:
Kwota umorzona: 12 000 zł*20%=3 600 zł
- Umorzona część należności
- WB- otrzymano zapłatę od dłużnika pozostałej części
- Rozwiązanie odpisu: a) należność główna (kwota po odjęciu części umorzonej), b) odsetki
Zadanie do domu
Saldo początkowe wybranych kont:
Środki trwałe 220 000
Umorzenie środków trwałych 90 000
W przedsiębiorstwie dokonano (w związku z planowaną budową) fizycznej likwidacji biurowca o wartości początkowej 120 000 i umorzeniu 84 000. Do likwidacji wykorzystano usługi firmy budowlanej, która wystawiła fakturę na kwotę 12 000 +23% VAT. Wartość odzysków z likwidacji (cegły i ramy okienne) wynosi 4 500. Zaksięguj powyższe operacje.
Do usłyszenia w środę! 😊
