Witajcie! 🙂
Jak minął weekend? Mam nadzieję, że pozytywnie 🙂 Dzisiaj kontynuujemy temat związany z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. Pierwsze co musicie wiedzieć to to, że WDT podlega stawce 0%. Żeby jednak nie było tak łatwo, nabywca i dostawca muszą spełnić określone warunki.
Art. 41 ust 3: W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów stawka podatku wynosi 0%, z zastrzeżeniem art. 42
Po pierwsze, oboje muszą być podatnikami VAT-UE oraz oboje wykazują daną transakcję w deklaracji podatkowej. Dostawca wykazuje WDT, a nabywca- WNT.
Wyjątkami od tej zasady objęta jest wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu, dla których jak wiemy podatnik nie musi być zarejestrowany jako podatnik VAT-UE.
Dokumenty
Ostatnim warunkiem jest udokumentowanie transakcji. Zasadniczo nie ma z tym problemu, ponieważ w jakiś sposób trzeba dostarczyć towar do kontrahenta.
Zazwyczaj są to dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których jednoznacznie wynika, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju – w przypadku gdy przewóz towarów jest zlecany przewoźnikowi (spedytorowi) –> art. 43 ust. 3. Mowa tutaj o tzw. CMR, czyli dokumentach potwierdzających, że towar został wywieziony z Polski np. do Francji.
Ustawa dopuszcza jednak inne rodzaje dokumentów, a w tym:
- specyfikacja sztuk ładunku,
- korespondencja z kontrahentem,
- dokument potwierdzający zapłatę za towar,
- dowód potwierdzający przyjęcie przez nabywcę towaru na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, np. oświadczenie kontrahenta, że otrzymał dany towar.
Deklaracje VAT
Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów wykazujemy w deklaracji VAT ze stawką 0%, o ile spełnimy wyżej wymienione warunki. Deklaracje VAT są zróżnicowane ze względu na podatnika, dlatego WDT pojawia się w kilku deklaracjach. Więcej na ten temat w linkach 🙂
Na dzisiaj to już wszystko. Do usłyszenia w piątek! 🙂
Z WDT korzysta nadal niewielu, niestety świadomość społeczeństwa kuleje, przez co nie wykorzystujemy wielu potencjalnych korzyści. Świetny wpis! Oby tak dalej 🙂
Dziękuję bardzo za opinię i zapraszam częściej! 🙂