Kurs do przeliczenia wyciągu bankowego

Cześć! 🙂

Kiedy już otrzymacie wymarzoną pracę w księgowości to pierwszym zadaniem (po porządkowaniu dokumentów i zapoznaniu się z ich obiegiem) będzie wprowadzanie i rozliczanie wyciągów bankowych. Brzmi łatwo, ale też łatwo o błędy. Czyli od początku…

Firma może mieć rachunek bankowy zarówno z złotówkach jak i w innej walucie obcej. Najczęściej rachunki walutowe są w euro czy dolarach, ale to oczywiście nie wyklucza innych walut. Sytuacja jest prosta, gdy faktura jest w złotówkach i płatność też w złotówkach. Nie trzeba nic przeliczać (bo pamiętamy, że księgi są prowadzone w j. polskim i mamy obowiązek przeliczyć inną walutę na złotówki).

Ale co w sytuacji gdy faktura jest w euro i płatność w euro? Albo faktura w euro a płatność w złotówkach?

Przykład 1:

Przedsiębiorstwo X otrzymało fakturę od kontrahenta Y za usługę prawną. Faktura została wystawiona w dniu 12 marca 2018 r. (taka sama jest data wykonania usługi). Kwota netto na fakturze wyniosła 300 zł. Zapłacono za fakturę 15 marca 2018 r. (WB). Zaksięguj fakturę i zapłatę. Dla uproszczenia przyjmujemy ewidencję tylko w układzie rodzajowym.

1- otrzymano fakturę (powstał koszt) w dniu 12 marca

2- zapłacono za fakturę (uregulowano zobowiązanie) w dniu 15 marca

To był łatwy przykład, teraz trochę trudniejszy 🙂

 

Przykład 2:

Przedsiębiorstwo X otrzymało fakturę od kontrahenta Y za usługę prawną. Faktura została wystawiona w dniu 12 marca 2018 r. (taka sama jest data wykonania usługi). Kwota netto na fakturze wyniosła 100 $. Zapłacono za fakturę 15 marca 2018 r. (WB) z rachunku bieżącego. Kurs faktycznie zastosowany przez bank wyniósł 3,41. Zaksięguj fakturę i zapłatę.

Podpowiedź:

Do przeliczenia faktury przyjmuje się średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Do przeliczenia zapłaty przyjmuje się kurs faktycznie zastosowany przez bank, chyba że go nie ma to wtedy średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty z rachunku.

Rozwiązanie:

Tabela nr A, NBP -> stąd biorę kursy walut

12 marca przypadał w poniedziałek, a więc do przeliczenia faktury bierzemy kurs z dnia 9 marca. Wynosi on 3,4132.

15 marca, zapłata po kursie faktycznym:

Mamy fakturę i mamy zapłatę, ale rozrachunki się nie zamknęły. Wynika to z wahań waluty obcej i powstają różnice kursowe dodatnie, które księgujemy na przychodach finansowych.

Przykład 3:

Przedsiębiorstwo X otrzymało fakturę od kontrahenta Y za usługę prawną. Faktura została wystawiona w dniu 12 marca 2018 r. (taka sama jest data wykonania usługi). Kwota netto na fakturze wyniosła 100 $. Zapłacono za fakturę 15 marca 2018 r. (WB) z rachunku walutowego (dolary). Zaksięguj fakturę i zapłatę.

Podpowiedź:

Do przeliczenia faktury przyjmuje się średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Do przeliczenia zapłaty przyjmuje się kurs faktycznie zastosowany przez bank, chyba że go nie ma to wtedy średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty z rachunku.

Rozwiązanie: 

Data wystawienia faktury nie uległa zmianie. Bierzemy kurs z dnia 9 marca. Wynosi on 3,4132.

15 marca zapłacono za fakturę, ale tutaj nie mamy już kursu faktycznie zastosowanego przez bank. Musimy przyjąć średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty, czyli z dnia 14 marca. Wynosi on 3,4055.

Podobnie jak w przykładzie 2 pojawiły się różnice kursowe dodatnie.

 

W razie pytań, piszcie śmiało, głównie na maila, zawsze staram się odpisywać w ramach swoich możliwości.

Do usłyszenia niebawem 😉 

12 thoughts on “Kurs do przeliczenia wyciągu bankowego

  1. Cześć,
    nie przeczytałam wiele na Twoim blogu, ale bardzo mi się podoba jak wygląda, to jakie wpisy zamieszczasz, są przejrzyste, zrozumiałe i do tego naprawdę przydatne, zagłębie się jak skończę zadania w pracy…

    Podziwiam za chęć robienia tego, a przy tym podoba mi się sposób utrwalenia wiedzy na blogu – zawsze można do tego wrócić i poukładać sobie wiedzę raz jeszcze…

    Po prostu chciałam Cię pochwalić, fajnie, super, ekstra!
    Mam nadzieję, że będzie Ci miło! 🙂

    Agnieszka,
    konsultant księgowości w systemach ERP

    Mam na imię Agnieszka, skończyłam Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym w trybie stacjonarnym na wydz. Ekonomii 2 lata temu
    – obecnie pracuję w firmie wdrażającej systemy ERP – jestem w niej konsultantem od księgowości.
    Przyznam się, że na studiach nie byłam orłem, a przeciętniakiem – lubiłam rachunkowość, ale miałam problem ze zrozumieniem różnych zagadnień (rozróżnienie kiedy, które konto skoro wydają mi się podobne; obieg dokumentów – kompletnie tego nie ogarniałam po studiach, różnice kursowe – do dzisiaj mam problem i jeszcze wiele innych.. W pracy ciągle mnie coś zaskakuje; kiedy mamy nowe wdrożenie systemu – poznaję „procesy” jakie są przeprowadzane w firmach, których różnice warunkuje prawo, rodzaj prowadzonej działalności i skala. Przyznam, ze dopiero teraz kiedy pracuję – jestem zafascynowana tymi wszystkimi procesami, które prowadzą księgowi/analitycy finansowi; ile rzeczy trzeba wiedzieć, żeby być dobrym specjalistą w tej dziedzinie, jak w miarę doświadczenia – zaczynam się czuć pewnie i zarazem zyskuje świadomość, że ta dziedzina ciągle się rozwija – zmienia się prawo – trzeba dostosować ewidencjonowanie operacji, a kolejno uzyskiwanie nowych informacji o działalności, usprawnianie procesów, efektywniejsze zarządzanie, naprawdę trzeba wiedzieć, jak znaleźć potrzebne informacje, do tego trzeba je jeszcze je zrozumieć…

    Fajne to!
    i tak trochę popłynęłam… 😉

    1. Teraz komentarz do wyciągów bankowych – super, ekstra, że to przeczytałam 😀
      czyt. Super, Ekstra, że napisałaś.
      Zawsze z tymi walutowymi kwotami mam problem – przez te straszne różnice kursowe.

      Czy mogę rozumieć, że
      kiedy mam FV zakupową – zobowiązanie wobec kontrahenta w walucie obcej – po kursie daty wystawienia FV i płacę za nią innego dnia, kiedy mam inny kurs – to zawsze mam różnice kursowe?.
      i czy dodatnie różnice kursowe z takiej operacji mam wtedy gdy płacąc w przeliczeniu na złotówki – zapłaciłam mniej?.
      czy to są różnice kursowe zrealizowane? kiedy są niezrealizowane?
      i czy Kurs faktycznie zastosowany przez bank to kurs zasobów magazynu walut – chyba nie bo jak kwota w walucie jest z zasobów wg kilku kursów to osobno jeszcze nie widziałam rozbitego rozrachunku dla jednej płatności w walucie czy może to jakaś średnia – też chyba nie, bo skąd się biorą te różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane??

      czy może najlepiej się nie interesować bo jak mam kurs faktyczny to po prostu rozrachunek musi być wprowadzony do systemu po tym kursie i mam pewność, że jest prawidłowy, a to wystarczy? :p

      1. To od początku. Jeżeli jest faktura zakupowa i płatność po różnych kursach to tak, zawsze są różnice kursowe. Dodatnie różnice kursowe są wtedy gdy w złotówkach (po przeliczeniu) zapłacimy mniej niż jest wykazane w księgach zobowiązanie. Różnice kursowe zrealizowane to te które powstają przy spłacie zobowiązania lub otrzymaniu zapłaty należności. RK niezrealizowane powstają np. podczas wyceny bilansowej należności wyrażonych w walutach obcych. Kurs faktycznie zastosowany to nie kurs zasobów magazynu walut. Jak jest kurs faktyczny (i mówimy tutaj o rachunkach bankowych, a nie kasie) to stosujemy tylko kurs faktyczny, chyba że takiego nie ma to oczywiście średni NBP z dnia poprzedniego. Mam nadzieję, że na wszystkie pytania odpowiedziałam 🙂

    2. Tak jak pisałam rachunkowość to moja pasja, dlatego uwielbiam pisać/rozmawiać na jej temat. Dziękuję bardzo za ten komentarz. To bardzo motywujące, kiedy widzę, że ten blog pomaga innym odnaleźć się w księgowości i dziedzinach pokrewnych. Powodzenia! 😉

  2. ja mam inny przypadek
    na jednym wyciągu bankowym mam od góry okienko dot. operacji walutowych( EURO)
    saldo pocz. saldo koncowe i dane operacje z m-ca w EURO

    a na drugiej połowie tego wyciągu
    okienko dot. operacji waluta PLN
    saldo pocz. saldo k. i dane operacje z m-ca w PLN

    jak to księgować? jednym wyciągiem czy rozdzielać
    ze to są dwa konta np. 131-1 PLN , 131-2 Euro

    Mam też inny wyciąg bankowy w PLN – 131-3 (tutaj same operacje PLN)

    1. Zależy od tego czy na tym jednym wyciągu mamy do czynienia z dwoma kontami (czyli jedno w EUR, a drugie w PLN) czy jest to jedno konto, ale podane w dwóch walutach. W pierwszym przypadku proponuję wydrukować dwa razy wyciąg bankowy i rozdzielić na osobne konta (proszę pamiętać o wycenie środków pieniężnych w walutach obcych). W drugim przypadku można zaksięgować na jedno konto, tak jak w 131-3, ponieważ jest to konto tylko złotówkowe. Pozdrawiam 🙂

  3. Co jeśli data wykonania usługi/dostawy jest inna niż data wystawienia faktury? Takiego przypadku nie ma rozpatrzonego w artykule,a wtedy nie stosuje się kursu z przedednia faktury tylko z przedednia wykonania usługi/dostawy. Artykuł nie zgłębia niestety problemu, podaje najprostszy przypadek. Nie mówię,że należy rozpatrzeć wszystko,ale chociaż wpsomnieć, że to jedna z wielu opcji. Warto o tym wspomnieć.. Nie chcę być niemiła, szukałam innych informacji na tym blogu i przez przypadek trafiłam na ten artykuł. Pozdrawia i życzę powodzenia i bardziej szczegółowych artykułów:)

    1. Witam 🙂
      Dziękuję za uwagę. Jeżeli chodzi o kwestię obowiązku podatkowego to omawiałam go w poprzednich artykułach z serii „Wszystko, co powinieneś wiedzieć o…”. W tym zaś artykule skupiłam się na wyłącznie na funkcjonowaniu rachunków bankowych. W przyszłości będę w artykułach umieszczać linki do poprzednich. Pozdrawiam 😉

  4. To ja mam taki przykład: Firma windykacyjna odzyskała dług 1000zł i musi go odesłać zagranicznemu wierzycielowi. Jaki kurs powinna zastosować do wyceny jeżeli płaci przez rachunek walutowy?

    1. Czy bank umożliwia wprowadzenie przelewu w złotówkach na koncie walutowym? Jeżeli tak to stosujemy średni kurs NBP z dnia poprzedniego. Jeżeli jednak będzie to wyglądało w ten sposób: przelewamy 1000 zł z rachunku zł na rachunek walutowy -> stosujemy kurs rzeczywisty określony przez bank, a następnie przelewamy kwotę w walucie obcej do wierzyciela -> stosujemy średni NBP z dnia poprzedniego 🙂

  5. Witam!
    Jaki kurs stosujemy do opłaty za prowadzenie rachunku jeśli w opisie operacji jest kwota oryginalna 20,00 zł, kurs euro – kurs banku i kwota operacji 6 euro. Czy w takim przypadku ustalamy różnice kursowe?

    1. Witam 🙂 Zgodnie z ogólną zasadą: jeżeli jest kurs rzeczywisty to go stosujemy, dopiero później stosujemy średni NBP. W tym przypadku mamy do czynienia z kursem rzeczywistym zastosowanym przez bank. W związku z tym nie ustalamy różnic kursowych. Pozdrawiam 🙂

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *