Kurs do przeliczenia wyciągu bankowego

Cześć! 🙂

Kiedy już otrzymacie wymarzoną pracę w księgowości to pierwszym zadaniem (po porządkowaniu dokumentów i zapoznaniu się z ich obiegiem) będzie wprowadzanie i rozliczanie wyciągów bankowych. Brzmi łatwo, ale też łatwo o błędy. Czyli od początku…

Firma może mieć rachunek bankowy zarówno z złotówkach jak i w innej walucie obcej. Najczęściej rachunki walutowe są w euro czy dolarach, ale to oczywiście nie wyklucza innych walut. Sytuacja jest prosta, gdy faktura jest w złotówkach i płatność też w złotówkach. Nie trzeba nic przeliczać (bo pamiętamy, że księgi są prowadzone w j. polskim i mamy obowiązek przeliczyć inną walutę na złotówki).

Ale co w sytuacji gdy faktura jest w euro i płatność w euro? Albo faktura w euro a płatność w złotówkach?

Przykład 1:

Przedsiębiorstwo X otrzymało fakturę od kontrahenta Y za usługę prawną. Faktura została wystawiona w dniu 12 marca 2018 r. (taka sama jest data wykonania usługi). Kwota netto na fakturze wyniosła 300 zł. Zapłacono za fakturę 15 marca 2018 r. (WB). Zaksięguj fakturę i zapłatę. Dla uproszczenia przyjmujemy ewidencję tylko w układzie rodzajowym.

1- otrzymano fakturę (powstał koszt) w dniu 12 marca

2- zapłacono za fakturę (uregulowano zobowiązanie) w dniu 15 marca

To był łatwy przykład, teraz trochę trudniejszy 🙂

 

Przykład 2:

Przedsiębiorstwo X otrzymało fakturę od kontrahenta Y za usługę prawną. Faktura została wystawiona w dniu 12 marca 2018 r. (taka sama jest data wykonania usługi). Kwota netto na fakturze wyniosła 100 $. Zapłacono za fakturę 15 marca 2018 r. (WB) z rachunku bieżącego. Kurs faktycznie zastosowany przez bank wyniósł 3,41. Zaksięguj fakturę i zapłatę.

Podpowiedź:

Do przeliczenia faktury przyjmuje się średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Do przeliczenia zapłaty przyjmuje się kurs faktycznie zastosowany przez bank, chyba że go nie ma to wtedy średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty z rachunku.

Rozwiązanie:

Tabela nr A, NBP -> stąd biorę kursy walut

12 marca przypadał w poniedziałek, a więc do przeliczenia faktury bierzemy kurs z dnia 9 marca. Wynosi on 3,4132.

15 marca, zapłata po kursie faktycznym:

Mamy fakturę i mamy zapłatę, ale rozrachunki się nie zamknęły. Wynika to z wahań waluty obcej i powstają różnice kursowe dodatnie, które księgujemy na przychodach finansowych.

Przykład 3:

Przedsiębiorstwo X otrzymało fakturę od kontrahenta Y za usługę prawną. Faktura została wystawiona w dniu 12 marca 2018 r. (taka sama jest data wykonania usługi). Kwota netto na fakturze wyniosła 100 $. Zapłacono za fakturę 15 marca 2018 r. (WB) z rachunku walutowego (dolary). Zaksięguj fakturę i zapłatę.

Podpowiedź:

Do przeliczenia faktury przyjmuje się średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Do przeliczenia zapłaty przyjmuje się kurs faktycznie zastosowany przez bank, chyba że go nie ma to wtedy średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty z rachunku.

Rozwiązanie: 

Data wystawienia faktury nie uległa zmianie. Bierzemy kurs z dnia 9 marca. Wynosi on 3,4132.

15 marca zapłacono za fakturę, ale tutaj nie mamy już kursu faktycznie zastosowanego przez bank. Musimy przyjąć średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty, czyli z dnia 14 marca. Wynosi on 3,4055.

Podobnie jak w przykładzie 2 pojawiły się różnice kursowe dodatnie.

 

W razie pytań, piszcie śmiało, głównie na maila, zawsze staram się odpisywać w ramach swoich możliwości.

Do usłyszenia niebawem 😉 

Opublikowano w Inne

12 thoughts on “Kurs do przeliczenia wyciągu bankowego

  1. Cześć,
    nie przeczytałam wiele na Twoim blogu, ale bardzo mi się podoba jak wygląda, to jakie wpisy zamieszczasz, są przejrzyste, zrozumiałe i do tego naprawdę przydatne, zagłębie się jak skończę zadania w pracy…

    Podziwiam za chęć robienia tego, a przy tym podoba mi się sposób utrwalenia wiedzy na blogu – zawsze można do tego wrócić i poukładać sobie wiedzę raz jeszcze…

    Po prostu chciałam Cię pochwalić, fajnie, super, ekstra!
    Mam nadzieję, że będzie Ci miło! 🙂

    Agnieszka,
    konsultant księgowości w systemach ERP

    Mam na imię Agnieszka, skończyłam Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym w trybie stacjonarnym na wydz. Ekonomii 2 lata temu
    – obecnie pracuję w firmie wdrażającej systemy ERP – jestem w niej konsultantem od księgowości.
    Przyznam się, że na studiach nie byłam orłem, a przeciętniakiem – lubiłam rachunkowość, ale miałam problem ze zrozumieniem różnych zagadnień (rozróżnienie kiedy, które konto skoro wydają mi się podobne; obieg dokumentów – kompletnie tego nie ogarniałam po studiach, różnice kursowe – do dzisiaj mam problem i jeszcze wiele innych.. W pracy ciągle mnie coś zaskakuje; kiedy mamy nowe wdrożenie systemu – poznaję „procesy” jakie są przeprowadzane w firmach, których różnice warunkuje prawo, rodzaj prowadzonej działalności i skala. Przyznam, ze dopiero teraz kiedy pracuję – jestem zafascynowana tymi wszystkimi procesami, które prowadzą księgowi/analitycy finansowi; ile rzeczy trzeba wiedzieć, żeby być dobrym specjalistą w tej dziedzinie, jak w miarę doświadczenia – zaczynam się czuć pewnie i zarazem zyskuje świadomość, że ta dziedzina ciągle się rozwija – zmienia się prawo – trzeba dostosować ewidencjonowanie operacji, a kolejno uzyskiwanie nowych informacji o działalności, usprawnianie procesów, efektywniejsze zarządzanie, naprawdę trzeba wiedzieć, jak znaleźć potrzebne informacje, do tego trzeba je jeszcze je zrozumieć…

    Fajne to!
    i tak trochę popłynęłam… 😉

    1. Teraz komentarz do wyciągów bankowych – super, ekstra, że to przeczytałam 😀
      czyt. Super, Ekstra, że napisałaś.
      Zawsze z tymi walutowymi kwotami mam problem – przez te straszne różnice kursowe.

      Czy mogę rozumieć, że
      kiedy mam FV zakupową – zobowiązanie wobec kontrahenta w walucie obcej – po kursie daty wystawienia FV i płacę za nią innego dnia, kiedy mam inny kurs – to zawsze mam różnice kursowe?.
      i czy dodatnie różnice kursowe z takiej operacji mam wtedy gdy płacąc w przeliczeniu na złotówki – zapłaciłam mniej?.
      czy to są różnice kursowe zrealizowane? kiedy są niezrealizowane?
      i czy Kurs faktycznie zastosowany przez bank to kurs zasobów magazynu walut – chyba nie bo jak kwota w walucie jest z zasobów wg kilku kursów to osobno jeszcze nie widziałam rozbitego rozrachunku dla jednej płatności w walucie czy może to jakaś średnia – też chyba nie, bo skąd się biorą te różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane??

      czy może najlepiej się nie interesować bo jak mam kurs faktyczny to po prostu rozrachunek musi być wprowadzony do systemu po tym kursie i mam pewność, że jest prawidłowy, a to wystarczy? :p

      1. To od początku. Jeżeli jest faktura zakupowa i płatność po różnych kursach to tak, zawsze są różnice kursowe. Dodatnie różnice kursowe są wtedy gdy w złotówkach (po przeliczeniu) zapłacimy mniej niż jest wykazane w księgach zobowiązanie. Różnice kursowe zrealizowane to te które powstają przy spłacie zobowiązania lub otrzymaniu zapłaty należności. RK niezrealizowane powstają np. podczas wyceny bilansowej należności wyrażonych w walutach obcych. Kurs faktycznie zastosowany to nie kurs zasobów magazynu walut. Jak jest kurs faktyczny (i mówimy tutaj o rachunkach bankowych, a nie kasie) to stosujemy tylko kurs faktyczny, chyba że takiego nie ma to oczywiście średni NBP z dnia poprzedniego. Mam nadzieję, że na wszystkie pytania odpowiedziałam 🙂

    2. Tak jak pisałam rachunkowość to moja pasja, dlatego uwielbiam pisać/rozmawiać na jej temat. Dziękuję bardzo za ten komentarz. To bardzo motywujące, kiedy widzę, że ten blog pomaga innym odnaleźć się w księgowości i dziedzinach pokrewnych. Powodzenia! 😉

  2. ja mam inny przypadek
    na jednym wyciągu bankowym mam od góry okienko dot. operacji walutowych( EURO)
    saldo pocz. saldo koncowe i dane operacje z m-ca w EURO

    a na drugiej połowie tego wyciągu
    okienko dot. operacji waluta PLN
    saldo pocz. saldo k. i dane operacje z m-ca w PLN

    jak to księgować? jednym wyciągiem czy rozdzielać
    ze to są dwa konta np. 131-1 PLN , 131-2 Euro

    Mam też inny wyciąg bankowy w PLN – 131-3 (tutaj same operacje PLN)

    1. Zależy od tego czy na tym jednym wyciągu mamy do czynienia z dwoma kontami (czyli jedno w EUR, a drugie w PLN) czy jest to jedno konto, ale podane w dwóch walutach. W pierwszym przypadku proponuję wydrukować dwa razy wyciąg bankowy i rozdzielić na osobne konta (proszę pamiętać o wycenie środków pieniężnych w walutach obcych). W drugim przypadku można zaksięgować na jedno konto, tak jak w 131-3, ponieważ jest to konto tylko złotówkowe. Pozdrawiam 🙂

  3. Co jeśli data wykonania usługi/dostawy jest inna niż data wystawienia faktury? Takiego przypadku nie ma rozpatrzonego w artykule,a wtedy nie stosuje się kursu z przedednia faktury tylko z przedednia wykonania usługi/dostawy. Artykuł nie zgłębia niestety problemu, podaje najprostszy przypadek. Nie mówię,że należy rozpatrzeć wszystko,ale chociaż wpsomnieć, że to jedna z wielu opcji. Warto o tym wspomnieć.. Nie chcę być niemiła, szukałam innych informacji na tym blogu i przez przypadek trafiłam na ten artykuł. Pozdrawia i życzę powodzenia i bardziej szczegółowych artykułów:)

    1. Witam 🙂
      Dziękuję za uwagę. Jeżeli chodzi o kwestię obowiązku podatkowego to omawiałam go w poprzednich artykułach z serii „Wszystko, co powinieneś wiedzieć o…”. W tym zaś artykule skupiłam się na wyłącznie na funkcjonowaniu rachunków bankowych. W przyszłości będę w artykułach umieszczać linki do poprzednich. Pozdrawiam 😉

  4. To ja mam taki przykład: Firma windykacyjna odzyskała dług 1000zł i musi go odesłać zagranicznemu wierzycielowi. Jaki kurs powinna zastosować do wyceny jeżeli płaci przez rachunek walutowy?

    1. Czy bank umożliwia wprowadzenie przelewu w złotówkach na koncie walutowym? Jeżeli tak to stosujemy średni kurs NBP z dnia poprzedniego. Jeżeli jednak będzie to wyglądało w ten sposób: przelewamy 1000 zł z rachunku zł na rachunek walutowy -> stosujemy kurs rzeczywisty określony przez bank, a następnie przelewamy kwotę w walucie obcej do wierzyciela -> stosujemy średni NBP z dnia poprzedniego 🙂

  5. Witam!
    Jaki kurs stosujemy do opłaty za prowadzenie rachunku jeśli w opisie operacji jest kwota oryginalna 20,00 zł, kurs euro – kurs banku i kwota operacji 6 euro. Czy w takim przypadku ustalamy różnice kursowe?

    1. Witam 🙂 Zgodnie z ogólną zasadą: jeżeli jest kurs rzeczywisty to go stosujemy, dopiero później stosujemy średni NBP. W tym przypadku mamy do czynienia z kursem rzeczywistym zastosowanym przez bank. W związku z tym nie ustalamy różnic kursowych. Pozdrawiam 🙂

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *